Țvetelina Sokolova, Mediapool, 8 mai 2025
O modificare a legislației fiscale din România de acum mai bine de 20 de ani a făcut o minune! Nu politicieni „îngrijorați”, ci o asociație civică, Dăruiește Viață, a reușit să construiască de la zero și să doteze o clădire nouă a spitalului național de copii cu nouă niveluri din București și să ajute sectorul sănătății din multe orașe din România. Cum? În mare parte datorită posibilității oferite de legislația fiscală românească persoanelor active de a redirecționa 3,5% din impozitul pe venit pe care îl plătesc către o asociație civică la alegere cu o cauză relevantă.
Cu toate acestea, succesul Dăruiește Viață nu se limitează la construcția spitalului de copii. Adevărata schimbare este promovarea unei culturi a donației în sectorul civic românesc în general și constituirea acestuia ca o entitate care poate face schimbări pozitive în societatea românească, corectând sau completând rolul statului și al mediului de afaceri în ceea ce privește serviciile publice.
Cauzele civice nu au un model de „business”
Mulți oameni din Europa de Est, în special din Bulgaria, sunt nemulțumiți de democrație pentru că se simt înșelați de viața bună pe care aceasta nu le-a adus-o niciodată. Cu toate acestea, puțini își dau seama că democrația nu înseamnă doar să mergi la urne o dată la patru ani și să te plângi în bar împotriva politicienilor răi. Este mai presus de toate o muncă zilnică și o luptă cu instituțiile și problemele pentru îmbunătățirea tuturor sferelor vieții. Dar cine duce această luptă pentru binele comun zi de zi?
În societățile democratice dezvoltate, sunt cetățenii înșiși, uniți în diverse asociații – pentru o mai bună asistență medicală, educație, pentru un mediu curat, pentru drepturile consumatorilor, dar și pentru cauze intangibile precum drepturile omului, „fair play” fără corupție, jurnalism de investigație etc.
Cu toate acestea, marea problemă a asociațiilor de utilitate publică ale societății civile este că acestea nu au un „model de afaceri”, adică nu există nicio bază economică și de piață pentru existența lor. Motivul este clar – niciunul dintre „oamenii cu bani” din societate nu are un interes direct în finanțarea activităților lor. Autoritățile oficiale nu au nevoie de asociații care sunt constant nemulțumite, fac zgomot, critică neregulile din stat și scad ratingul politic. De asemenea, nici mediul de afaceri nu este interesat să „hrănească” pe cineva care îi va reproșa ceva și îi va strica profiturile.
Singurele persoane care au un interes direct în finanțarea asociațiilor de utilitate publică – cetățenii obișnuiți, în mod paradoxal, în cea mai mare parte nu fac nici donații voluntare, din diverse motive – fie consideră că nu îi afectează pentru că politicienii trebuie să repare statul, fie nu funcționează, fie nu au încredere în asociațiile civice în sine, fie nu au bani de cheltuit, fie pur și simplu nu s-au gândit la asta și nu au obiceiul și motivația să o facă.
Ar trebui atunci să închidem societatea civilă? În democrațiile consolidate, răspunsul este un nu clar. Societățile occidentale sunt mult mai conștiente de caritate, voluntariat și apartenența la diverse asociații care le îmbunătățesc viața. Și acest lucru este valabil atât pentru oamenii obișnuiți, cât și pentru elita de afaceri a societăților – cei mai bogați care sunt conștienți de rolul lor de „părinți ai națiunii” și susțin caritatea ca o cauză personală.
Vestea bună este că există salvare în Europa Centrală și de Est, unde gradul de conștientizare al societăților este încă mai scăzut. Mai multe țări din regiune au introdus un mecanism de salvare pentru asociațiile de utilitate publică – redirecționarea unui procent din impozitul anual pe venitul persoanelor fizice (PIT) plătit – de exemplu, 1,5%, 2% sau 3,5%, către o asociație de utilitate publică aleasă de contribuabil.
Mecanismul funcționează cu succes în România, Polonia, Moldova etc. Pe de o parte, asigură finanțarea durabilă a sectorului civil cu banii celor care au cel mai mare interes în existența acestuia – cetățenii înșiși, pe de altă parte, funcționează pe principiul pieței și al concurenței cu o legitimitate incontestabilă, deoarece fiecare contribuabil cu banii săi votează încrederea asupra asociației specifice către care îi redirecționează.
În Spania, contribuabilii au posibilitatea de a redirecționa 0,7% din impozitul lor către Biserica Catolică și încă 0,7% către cauze sociale. Acolo, mecanismul este mai degrabă o rămășiță a tradițiilor seculare de finanțare a bisericii. În Austria, ca și în Bulgaria, însă, un astfel de sistem este complet absent.
În România, oamenii redirecționează 3,5% din impozitul lor
În România, mecanismul de alocare a unei părți din impozitul pe venit (inițial 1%) pentru finanțarea sectorului civil la dorința contribuabilului individual a fost introdus prin modificări ale Codului fiscal încă din 2003. În 2005 , procentul a fost majorat la 2%.
Până în prezent, autoritățile fiscale române permit redirecționarea a până la 3,5% din impozitul pe venit către organizații neguvernamentale (ONG-uri), biserici sau burse private prin intermediul unei declarații (formularul 230), iar recent a fost introdusă condiția ca impozitul plătit să se refere numai la veniturile din salarii și remunerații asimilate acestora și nu, de exemplu, la alte tipuri de venituri, cum ar fi chiria.
Atunci când redirecționează banii către o asociație la alegerea sa, contribuabilul nu suportă niciun cost suplimentar, deoarece altfel suma ar intra în veniturile generale ale bugetului de stat. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (PIT) în România, ca și în Bulgaria, este de 10%.
Contribuabilul poate desemna una sau mai multe asociații către care își redirecționează fondurile, dar suma totală nu poate depăși 3,5% din impozitul pe venit plătit de acesta pentru anul respectiv.
Redirecționarea se face prin depunerea formularului fiscal 230, care se trimite fie la organul fiscal ANAF, fie la beneficiar (ONG, biserică etc.). Termenul limită pentru depunerea la organul fiscal este 25 mai a anului următor celui în care a fost obținut venitul. Documentul poate fi depus pe loc, prin poștă sau prin intermediul portalului de servicii electronice. În același termen, asociațiile sunt obligate să transmită administrației fiscale, prin mijloace electronice, formularele primite de acestea direct de la cetățeni.
Deși fiecare cetățean activ din România are dreptul să redirecționeze 3,5% din impozit către o anumită cauză, doar 29,93% fac efectiv acest lucru, potrivit datelor asociației civile Salvați Copiii România. Astfel, fondurile restului de 70% dintre lucrătorii care nu profită de această oportunitate rămân automat în bugetul de stat.
Potrivit datelor actuale ale Agenției Naționale române de Administrare Fiscală, aproximativ 1,9 milioane de români au ales să redirecționeze 3,5% din impozitul pe venit către ONG-uri și instituții religioase. Numărul acestora a crescut ușor față de anul precedent, dar este încă departe de cel înregistrat în perioada pre-pandemică, când peste 2,1 milioane de români (un maxim al ultimilor 6 ani) au ales să-și exercite această opțiune.
Și în Polonia, modelul funcționează cu succes
Polonia are, de asemenea, un mecanism de finanțare publică a societății civile, a declarat pentru Mediapool politologul și conferențiarul de la Universitatea din Varșovia, Spasimir Domaradzki, un bulgar care a trăit și a lucrat în Polonia de ani de zile.
„Într-adevăr, în Polonia există și un mecanism care permite fiecărui contribuabil să redirecționeze 1,5% din impozitul său anual către o organizație de utilitate publică. Mecanismul a fost introdus în 2004 și până în 2023 doar 1% putea fi redirecționat, dar din 2023 procentul este acum de 1,5%”, a declarat Spasimir Domaradzki.
Potrivit acestuia, nu orice ONG poate primi finanțare publică, ci doar cele care obțin statutul de organizație de utilitate publică. Acest statut este acordat de instanță și înregistrat în Registrul instanțelor de stat.
Pe lângă finanțarea prin intermediul impozitului pe venitul persoanelor fizice, organizațiile de interes public beneficiază de o serie de alte scutiri fiscale și administrative – sunt scutite de multe taxe de stat și judiciare, impozite pe proprietate, sunt eligibile pentru reduceri de chirie, publicitate în mass-media publice etc.
Există, de asemenea, o mulțime de obligații – rapoarte financiare stricte, controale interne. Aceste organizații nu au voie să facă profit, iar angajații nu pot lua salarii mai mari decât media națională. Nu trebuie să existe persoane condamnate în organele de conducere etc. Pentru a obține acest statut, organizația trebuie să fie în funcțiune de cel puțin doi ani. Există un institut de stat pentru societatea civilă care acționează ca un organism de monitorizare.
„Sistemul este extrem de eficient. Anul trecut, aproximativ 1,9 miliarde de zloți (aproximativ 900 de milioane de leva, 2,285 miliarde de lei românești) din impozite au fost redirecționate către sectorul ONG-urilor, ceea ce arată despre ce fel de bani vorbim. Având în vedere că în Polonia impozitele se plătesc până la sfârșitul lunii aprilie, de obicei în această perioadă, oriunde te întorci, vezi afișe care invită ONG-urile să redirecționeze 1,5% din impozitul tău către ele”, spune Spasimir Domaradzki.
Domeniul tematic al organizațiilor de utilitate publică este foarte divers, de la organizații din domeniul educației și sănătății până la mass-media. „Chiar și marile mass-media private din Polonia înființează, de asemenea, fundații sau asociații, iar acestea pot, de asemenea, să ceară finanțare cetățenilor. Cu acești bani, ele fac jurnalism de interes public”, spune profesorul.
El nu își amintește de scandaluri și probleme de amploare legate de finanțarea publică a societății civile din Polonia. Motivul este că organizațiile se străduiesc să respecte legea, deoarece există control, iar pierderea statutului de organizație de utilitate publică ar fi esențială pentru supraviețuirea lor.
Prof. Domaradzki crede că un mecanism similar ar trebui introdus în Bulgaria. „Atunci când vă plătiți impozitele și aveți posibilitatea de a decide unde ar trebui să meargă 1,5% din ele și puteți alege cui să dați acești bani, o serie de probleme care în Bulgaria sunt întotdeauna o chestiune de mobilizare publică de ultim moment, de exemplu pentru ajutor sau tratamentul copiilor, pot fi rezolvate mult mai ușor”, spune politologul.
În Bulgaria, modelul românesc ar costa 280 de milioane de leva (143 milioane de euro)
În Bulgaria, în prezent nu este posibil ca o persoană să decidă să redirecționeze o parte din impozitul său anual către o anumită cauză sau organizație – de exemplu, către organizații ale societății civile, jurnalism de utilitate publică, biserică, educație, sport sau altceva.
Organizațiile civice sunt lăsate să se finanțeze cum pot (dar nu în scop lucrativ). Mulți oameni nu donează și nici nu aprobă ca donatorii din alte țări democratice să finanțeze organizațiile civice din țara noastră. Astfel, sectorul civil, care este crucial pentru o democrație tânără și fragilă precum cea bulgară, este lăsat să se descurce singur într-un mediu în care nu există o cultură stabilită a donațiilor regulate pentru cauze publice sau caritate.
În acest an, se așteaptă ca bugetul să colecteze aproape 8 miliarde de leva din impozitul pe venitul persoanelor fizice. La un salariu mediu de 2 468 de leva (1262 de euro) (pentru decembrie 2024, b. r.), impozitul pe venit pe care o persoană activă îl va plăti în cursul anului este de aproximativ 2500 de leva (1278 de euro). Dacă are dreptul să redirecționeze 3,5% din acesta (ca în România), asta înseamnă că 87,50 de leva (44,75 de euro) pot merge către o cauză socială.
Dacă 100% dintre oameni ar profita de această oportunitate, costul anual pentru buget ar fi de 280 de milioane de leva (143 de milioane de euro). În Bulgaria, persoanele care plătesc impozit pe venit sunt aproximativ 3 milioane de persoane, dintre care aproximativ 2 milioane declară venituri din muncă.
În Bulgaria, în acest stadiu, există scutiri fiscale pentru donații, dacă acestea doar reduc baza de impozitare, dar donația în sine este un act voluntar. Persoanele fizice pot face donații în schimbul unor scutiri de impozit doar organizațiilor enumerate explicit în lege. Lista acestora a fost restrânsă semnificativ în urmă cu câțiva ani, deoarece abuzurile cu donații fictive au fost detectate cu ani în urmă.
În prezent, legislația bulgară permite reducerea bazei de impozitare pentru donații cu până la 65%. Pentru donațiile către Casa Națională de Asigurare de Sănătate pentru tratamentul copiilor, baza de impozitare poate fi redusă cu până la 50%. Baza de impozitare poate fi redusă cu până la 15% pentru donațiile către cultură și cu până la 5% pentru următoarele donații (în Bulgaria sau în alte țări ale UE): către spitale, cămine de bătrâni, școli, universități, biserică, Crucea Roșie, ONG-uri, comunități de dependenți de droguri, Fondul pentru eficiență energetică și UNICEF. Deducerea fiscală nu este posibilă dacă donația este destinată unei anumite persoane, astfel încât să nu existe abuzuri.
În Austria, impozitul nu este redirecționat
În Austria, ca și în Bulgaria, cetățenii nu pot alege dacă o parte din impozitul lor este redirecționată către un scop specific. În 2012. În 2012, Sebastian Kurz, care ulterior a devenit cancelar federal, a propus, în calitate de secretar de stat, ca 10% din impozit să fie alocat unor cauze specifice, precum educația, infrastructura sau serviciile sociale. Cu toate acestea, propunerea a fost contestată pe scară largă și respinsă.
Cu toate acestea, Austria dispune de o deducere fiscală în temeiul căreia se poate reduce până la 10% din baza de impozitare în cazul donațiilor către organizații caritabile. Acestea includ instituții științifice și de cercetare, servicii de pompieri, muzee, biserici și alte organizații religioase. Este important ca organizația să fie clasificată ca organizație caritabilă de către Trezorerie. Există o listă online a acestora.
Din 2017, aceste donații nu mai trebuie declarate în declarația fiscală, deoarece organizația caritabilă înregistrează și raportează ea însăși donațiile direct la biroul fiscal, iar acestea sunt incluse automat în declarațiile fiscale ale persoanelor.
Reduceri fiscale și în Estonia
În Estonia, există reduceri fiscale specifice pentru unele ONG-uri – cele care obțin statutul de asociație de utilitate publică. Condițiile sunt mai multe – să lucreze în interes public, în scopuri caritabile sau să ofere un produs sau un serviciu gratuit, să nu realizeze și să nu distribuie „profit”, să nu aibă cheltuieli inutile și fără legătură, remunerația angajaților și a managerilor asociației să nu depășească salariul pentru o activitate similară în sectorul afacerilor.
Statutul special este refuzat sau pierdut în cazul în care asociația nu respectă legislația estoniană, nu funcționează în conformitate cu statutul său, nu are un istoric de cel puțin 6 luni, nu a prezentat rapoarte de activitate, dacă face reclamă unei alte afaceri private către proprietarii sau donatorii săi, dacă se implică în activități politice sau sprijină un interes privat (de exemplu, o anumită comunitate profesională dacă este un sindicat) etc.
*Mediapool declară că este, de asemenea, finanțată și funcționează pe principiul ONG-urilor.
Acest articol a fost realizat în cadrul proiectului PULSE, o inițiativă europeană care sprijină cooperarea jurnalistică transfrontalieră. La el au contribuit Țvetelina Sokolova, Mediapool (Bulgaria); Dan Popa, HotNews.ro (România); Kim Son Hoang, Der Standard (Austria), Lola Garcia Ajofrin, El Confidencial (Spania) și Daniel Vaarik, Levila.ee (Estonia).
Foto: (sursă: Pixabay, CC0)
Abonează-te la canalul blogului Podul Prieteniei de pe YouTube, unde sunt publicate mai multe interviuri video şi audio! Blogul mai poate fi urmărit pe Facebook şi Twitter. Canalul lui din Telegram este aici. Iar aici este newsletter-ul lui de pe Substack în limba engleză.
About Author
Descoperă mai multe la Podul Prieteniei
Abonează-te ca să primești ultimele articole prin email.
